郑州市确定土地权属条例
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郑州市确定土地权属条例
河南省人大常委会
郑州市确定土地权属条例
河南省人大常委会
（1994年9月2日河南省郑州市第十届人民代表大会常务委员会第四次会议通过 1994年12月27日河南省第八届人民代表大会常务委员会第十一次会议批准）
目 录
第一章 总 则
第二章 国家土地所有权的确定
第三章 国有土地使用权的确定
第四章 农民集体土地所有权的确定
第五章 集体土地建设用地使用权的确定
第六章 确定土地权属程序
第七章 附 则
第一章 总 则
第一条 为依法确认土地所有权和使用权，处理土地权属争议，保护土地所有者和使用者的合法权益，根据《中华人民共和国土地管理法》、《河南省＜土地管理法＞实施办法》及有关法律、法规的规定，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本条例适用于本市行政区域内土地所有权、使用权的确认和土地权属争议的处理。
第三条 市、县（市）人民政府负责本行政区域内土地所有权、使用权的确认和土地权属争议的处理。具体工作由同级人民政府土地管理部门负责。
区人民政府对土地所有权、使用权的确认及其权属争议的处理权限，由市人民政府依法规定。
第四条 土地所有权和单位之间土地使用权争议，由市、县（市）人民政府处理。
个人之间、个人与单位之间的土地使用权争议，由乡（镇）人民政府或县（市）人民政府处理。
土地所有权和使用权发生争议需要重新确认时，由市、县（市）人民政府确认。
第五条 确认土地所有权和使用权，应当以法律、法规、规章为依据，参照国家和省、市、县（市）人民政府的有关政策规定，合理确认土地权属。
1987年1月1日《土地管理法》实施以前，土地权属争议已经县级以上人民政府或人民法院按当时的有关政策和规定处理或判决的，依据处理决定或判决确定土地权属。
第六条 依照法律、法规和本条例确认的土地所有权和使用权，受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。
因国家建设和城市、村镇规划建设需要调整土地权属时，任何单位和个人必须服从市、县（市）、区人民政府根据城市规划和村镇规划作出的调整用地决定。
第二章 国家土地所有权的确定
第七条 城市市区的土地属国有土地，但经县级以上人民政府依照法律、法规及国家有关规定划定或确认为农民集体所有的土地除外。
第八条 土地改革时未分配给农民、没有发给农民所有权证的土地，包括耕地、林地、荒山、沙地、水面、滩涂等属国有土地。
第九条 农村和城市郊区中国家依法接收、没收、代管、征收、征购、收归国家所有的土地及房产占地属国有土地。
第十条 经县级以上人民政府批准已征用的农民集体所有的土地属国有土地。
第十一条 农民集体整建制被撤销，其人口全部转为非农业户口的，该农民集体所有的土地属国有土地。
城市非农业户口居民的私房占用城市市区的土地属国有土地。
第十二条 全民所有制单位、城镇集体所有制单位同农民集体经济组织兴办联营企业，经县级以上人民政府批准使用集体所有的土地，按国家建设征用土地的规定实行征用的，确认为国有土地。
第十三条 全民所有制单位和城镇集体所有制单位兼并农民集体企业涉及土地权属变更的，经具有土地所有权的农民集体经济组织同意，报市、县（市）人民政府批准，原农民集体企业使用的农民集体所有土地确认为国有土地。
第十四条 农民集体经济组织或个人将原集体所有土地上的建筑物出售给全民所有制单位、城市集体所有制单位或城市非农业户口居民的，城市市区内农民集体所有土地上的房屋经批准出售给本集体以外的农民集体经济组织和个人的，发生于1987年1月1日《土地管理法》实施以
前，其建筑物占地及附属用地属国有土地；发生于《土地管理法》实施以后，依照国家有关规定补办征用手续后，其建筑物占地及其附属用地属国有土地。
第十五条 1961年开始，农村实行固定土地所有权时，全民所有制单位、城市集体所有制单位已经占用的原农民集体所有的土地，未确定给农民集体或迄今仍由单位使用的，属国有土地。
第十六条 1961年开始，农村实行固定土地所有权后至1982年5月底前，已确定为农民集体经济组织所有的土地，全民所有制单位、城市集体所有制单位使用的原农民集体所有的土地，有下列情况之一的属国有土地：
（一）签订过土地转让等有关协议的；
（二）经县级以上人民政府批准使用的；
（三）进行过一定补偿或劳动力安置的；
（四）以物换取或协商调换的；
（五）接受农民集体经济组织馈赠的；
（六）农民集体所有制企业、事业单位转为全民所有制单位或城市集体所有制单位的。
第十七条 1988年12月郑州市清查非农业建设用地结束前，全民所有制单位、城镇集体所有制单位和城市非农业户口居民占用农民集体所有的土地，已经县级以上人民政府在清查非农业建设用地时作出处理决定，批准为国家所有的土地，属国有土地。
第十八条 县级以上人民政府主管部门直接管理的公路用地和水利设施用地，属国有土地。
铁路用地及其留用地，属国有土地。
国有电力、通讯设施用地属国家所有。但国有电力、通讯杆塔占用农民集体所有的土地，未办理征用手续的，土地仍属农民集体所有。
第十九条 军队使用的土地，除借用农民集体所有的土地外，属国有土地。
第二十条 全民所有制单位经营管理的农牧场、林场（含园林场和园艺场）、渔场、劳改场、劳教场使用的土地，属国有土地。
第二十一条 国有土地由农民集体经济组织、个人耕种、使用的，其所有权不变。
第二十二条 所有权有争议的土地，不能依法证明属农民集体所有的，属国有土地。
第三章 国有土地使用权的确定
第二十三条 按照法律、法规和本条例确认的国有土地，已被单位和个人合法使用和管理的，应确认其国有土地使用权。
国有土地暂时无法确认土地使用权的，由市、县（市）人民政府统一管理。
第二十四条 土地使用权确认给直接合法使用土地的单位或个人。直接使用土地的单位不具备法人资格的，土地使用权确认给具备法人资格的上级单位。
第二十五条 由产权所有者合法使用和管理的地上建筑物、构筑物所占用土地及其附属用地，其土地使用权确认给产权所有者。
房产管理部门的直管公房占地及其附属用地，土地使用权确认给市或县（市）房产管理部门，但座落在机关、企事业单位院内并被该单位合法使用的直管公房占地，不属房产管理部门征用的，土地使用权确认给现使用单位。
第二十六条 在机关、企事业单位所使用的土地范围内设置的其他行政管理单位和服务性单位，其使用的土地符合批准用途，并对地上建筑物拥有产权的，土地使用权确认给现使用单位。
经批准建造的公用设施占用其他单位的土地，其土地使用权确认给该设施管理部门。
第二十七条 使用国有土地的单位由于撤销、歇业、破产、合并、兼并、迁转等原因发生土地使用者变更的，按符合规定的变更手续确认土地使用权。
第二十八条 两个以上单位或者个人共有一幢建筑物的，同一建筑群体内的建筑物产权分属两个以上单位或个人所有的，凡能够划清各自使用的土地范围的，分别确认土地使用权；无法划分使用范围的土地和公共用地，可确认土地共有使用权。
第二十九条 国家接收、划拨、征用的水利工程、电力工程和公用设施用地，其土地使用权确认给管理单位。
第三十条 依法接收、征用、划拨的铁路、公路、机场及其设施用地，土地使用权确认给管理单位。
第三十一条 军事设施用地，依照接收、征用或划拨手续确认土地使用权，其土地使用权变更的，经上级批准，并报市、县（市）人民政府土地管理部门变更登记，土地使用权确认给现用地者。
第三十二条 国有农牧场、林场（含园林场和园艺场）、渔场和劳改场、劳教场使用管理的国有土地，土地使用权确认给管理单位。
第三十三条 宗教团体、寺观教堂现使用的国有土地，其土地使用权确认给现使用者。
原属宗教团体、寺观教堂使用的国有土地，已被其他单位按有关规定合理使用的，土地使用权确认给现用地者。原使用土地的宗教团体、寺观教堂要求退还自用，符合国家有关规定的，经协商、处理后，按市、县（市）人民政府的处理决定确认土地使用权。
第三十四条 华侨在城市的房屋，华侨自用或由其亲属、委托代理人使用的房屋，其土地使用权确认给房屋产权人。
第三十五条 由房产管理部门代管的房屋，其土地使用权确认给房产管理部门。代管关系结束后，其使用权相应转移。
第三十六条 未按批准用途使用国有土地的或者未经原批准机关同意连续二年未使用的，由市、县（市）人民政府收回土地使用权。
第三十七条 农民集体经济组织或个人使用的国有土地，经县级以上人民政府批准的，土地使用权确认给现使用者；未经批准的，经市、县（市）人民政府按有关规定处理后，再确认土地使用权。
第四章 农民集体土地所有权的确定
第三十八条 土地改革时已分配给农民并发给土地所有权证，1961年开始，农村实行固定土地所有权时，已固定给农民集体经济组织，国家未征用过的土地，属农民集体所有。但本条例另有规定的除外。
第三十九条 确定给农民集体经济组织所有的土地，由于乡村行政区划调整、农田基本建设、农民集体兴办企事业、国家建设征地、自然灾害等原因，使土地所有权发生变化的，按最后一次调整的权属界线确认土地所有权。
行政区划界线变动后，未进行土地权属界线调整的，原权属界线不变。
第四十条 乡（镇）、村办企业事业单位使用的本乡（镇）、村集体所有土地，按下列规定确认土地所有权：
（一）1961年开始，农村实行固定土地所有权前使用的，分别属于该企业隶属的乡（镇）、村农民集体所有。
（二）1961年开始，农村实行固定土地所有权后，至1982年2月期间使用的土地，有下列情形之一的，分别属于该企业隶属的乡（镇）、村农民集体所有：
1、签订过用地协议的（不含租借）；
2、经县、乡（公社）、村（大队）批准或同意，并进行了适当的土地调整或一定补偿的；
3、原集体企事业单位体制已合法变更的。
（三）1982年3月至1988年12月期间违法使用农民集体所有的土地，按有关规定清查处理后，乡（镇）、村企事业单位继续使用的，分别确认为该企业隶属的乡（镇）或村农民集体所有。
第四十一条 乡（镇）企业使用本乡（镇）内村集体所有的土地，经县级以上人民政府批准，依照有关规定进行过补偿或安置的，土地所有权确认为乡（镇）农民集体所有。
乡（镇）、村办企业相互兼并的，被兼并企业使用的农民集体土地经县级人民政府批准，确认给兼并企业隶属的乡（镇）、村农民集体所有。
第四十二条 农民集体经济组织使用其他农民集体经济组织所有的土地，连续使用不足二十年的，所有权属原农民集体经济组织。连续使用超过二十年，而原土地所有者在二十年内未要求收回土地的，所有权确认给现使用土地的农民集体经济组织。
第四十三条 乡（镇）、村在集体所有的土地上修建并管理的道路、水利、电力、通讯等设施用地，分别属于乡（镇）、村农民集体所有。
第五章 集体土地建设用地使用权的确定
第四十四条 乡（镇）、村办企事业单位和个人依法使用农民集体土地进行非农业建设的，可依法确定其集体土地建设用地使用权。
第四十五条 对乡（镇）、村办企事业单位使用的农民集体土地，清查非农业建设用地时，已作过处理的，按处理决定确认土地使用权。
第四十六条 全民所有制单位或城市集体所有制单位与农民集体经济组织、农民集体经济组织与农民集体经济组织联办的企事业单位使用的农民集体土地，按照乡（镇）、村建设用地的规定办理的，其集体土地使用权确认给联办企事业单位。
第四十七条 农民集体修建的道路、水利、电力、通讯等设施，占用农民集体所有的土地，有管理部门的，土地使用权确认给管理部门；无管理部门的，土地使用权确认给村民委员会或乡（镇）人民政府。
第四十八条 农民宅基地按下列规定确认土地使用权：
（一）1982年7月底前划定的宅基地，按规定的标准调整后的面积确认土地使用权；
（二）1982年8月至1987年9月期间划定的宅基地，按标准的面积确认土地使用权，超过县（市）人民政府规定标准的部分，土地使用权确认给土地所有者；
（三）1987年10月以后划定的宅基地，按批准的面积确认土地使用权，超过《河南省＜土地管理法＞实施办法》第四十八条规定标准的部分，土地使用权确认给土地所有者。
第四十九条 户口外迁户或农转非户的宅基地有房屋的，宅基地使用权确认给房屋产权所有者；无房屋的，土地使用权确认给土地所有者。
第五十条 一户占用两处以上宅基地的，符合分户条件而且现有面积没有超过分户使用宅基地合计面积标准的，分别确认宅基地使用权；不符合分户条件的，超过标准的宅基地使用权确认给土地所有者。
第五十一条 通过购买、继承、接受馈赠房屋取得宅基地的，使用者符合使用宅基地条件的，确认其集体土地使用权。
第五十二条 华侨在农村的房屋，自己居住、亲属居住或者委托他人管理的，其宅基地使用权确认给房屋产权所有者；无人居住、管理的，暂不确认宅基地使用权，房屋倒塌后的空地，土地使用权确认给土地所有者。
第六章 确定土地权属程序
第五十三条 申请确认土地权属的单位和个人，应当按下列规定向市、县（市）人民政府土地管理部门交验有关资料：
（一）单位申请的，应当交验接收、没收、征用、划拨土地的有关资料、房屋所有权证、上级有关部门调拨房地产的资料等；
（二）个人申请的，应当交验土地权属证件、房屋所有权证及其他有关用地的证明材料；
（三）土地权属手续灭失的，应当交验详细写明土地权属来源及变更经过的书面材料和当地乡（镇）人民政府、街道办事处或有关主管部门的证明材料；
（四）土地权属有争议的，双方已签订过协议或者已经人民政府处理、人民法院判决的，应当交验协议书、处理决定书或判决书等资料。
第五十四条 确定土地权属应当按下列规定测算面积：
（一）有批准图件的，按批准的图件面积复核；
（二）无批准图件的，按宗地现状的界址线及明显的标志物测算；
（三）独立宗地按界址的围墙或其他建筑物外部角线测算；
（四）单位与个人混杂宗地，按认定的界址线立界测算；
（五）两个单位或个人共用一堵墙或同一梁柱的宗地，墙、梁产权属一方的，按墙、梁外垂直线测算，产权共有的按中心线测算；
（六）公共用地面积按各自拥有的建筑物产权面积的比例分别测算分摊。
第五十五条 对申请确权的单位或个人，经土地管理部门审查认定权属合法、界址清楚、面积准确、用途合理的，由市、县（市）人民政府颁发土地所有权证或土地使用权证。
第五十六条 当事人对土地确权决定和土地权属争议的处理决定不服的，可在接到确权决定或处理决定通知之日起十五日内向上一级人民政府申请复议。对复议决定不服的，可在接到复议决定通知之日起三十日内向人民法院起诉。
第七章 附 则
第五十七条 土地权属争议涉及行政区域边界争议的，按国务院发布的《行政区域边界争议处理条例》处理。
第五十八条 本条例具体应用问题由市人民政府土地管理部门负责解释。
第五十九条 本条例自公布之日起施行。
1994年12月27日
金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法(废止)
中国人民银行
中国人民银行令〔2003〕第3号
根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律法规的规定，中国人民银行制定了《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》，经2002年9月17日第7次行务会审议通过，现予公布，自2003年3月1日起实施。
行长：周小川
二○○三年一月三日
金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法
第一条为监测大额和可疑外汇资金交易，规范外汇资金交易报告行为，根据《中华人民共和国外汇管理条例》等有关规定，制定本办法。
第二条境内经营外汇业务的金融机构（以下简称金融机构）应当按照本办法规定，向国家外汇管理部门报告大额和可疑外汇交易情况。
大额外汇资金交易，系指交易主体通过金融机构以各种结算方式发生的规定金额以上的外汇交易行为。
可疑外汇资金交易，系指外汇交易的金额、频率、来源、流向和用途等有异常特征的交易行为。
第三条国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）负责大额和可疑外汇资金交易报告工作的监督和管理。
第四条金融机构为客户开立外汇账户，应当遵守《个人存款账户实名制规定》和《境内外汇账户管理规定》，不得为客户设立匿名外汇账户或明显以假名开立外汇账户。
金融机构为客户办理外汇业务应当核对其真实身份信息，主要包括单位名称、法定代表人或负责人姓名、身份证件及其号码、开户的证明文件、组织机构代码、住所、注册资本、经营范围、经营规模、账户的日平均收付发生额等信息和个人银行账户存款人的姓名、身份证件及其号码、住所、职业、经济收入、家庭状况等信息。
第五条金融机构应当将所有大额和可疑外汇资金交易记录，自交易日起至少保存5年。
第六条金融机构应当建立和完善内部反洗钱工作岗位责任制，制定内部反洗钱工作操作程序，明确专人负责对大额和可疑外汇资金交易进行记录、分析和报告。
第七条金融机构不得向任何单位或个人泄露大额和可疑外汇资金交易信息，但法律另有规定的除外。
第八条下列外汇交易属于大额外汇资金交易：
（一）当日存、取、结售汇外币现金单笔或累计等值1万美元以上。
（二）以转账、票据或银行卡、电话银行、网上银行等电子交易以及其他新型金融工具等进行外汇非现金资金收付交易，其中，个人当天单笔或累计等值外汇10万美元以上，企业当天单笔或累计等值外汇50万美元以上。
第九条下列外汇交易属于可疑外汇现金交易：
（一）居民个人银行卡、储蓄账户频繁存、取大量外币现金，与持卡人（储户）身份或资金用途明显不符的；
（二）居民个人在境内将大量外币现金存入银行卡，在境外进行大量资金划转或提取现金的；
（三）居民个人通过现汇账户在国家外汇管理局审核标准以下频繁入账、提现或结汇的；
（四）非居民个人频繁携带大量外币现金入境存入银行后，要求银行开旅行支票或汇票带出的；
（五）非居民个人银行卡频繁存入大量外币现金的；
（六）企业外汇账户中频繁有大量外币现金收付，与其经营活动不相符的；
（七）企业外汇账户没有提取大量外币现金，却有规律地存入大量外币现金的；
（八）企业频繁发生以现金方式收取出口货款，与其经营范围、规模明显不符的；
（九）企业用于境外投资的购汇人民币资金大部分为现金或从非本单位银行账户转入的；
（十）外商投资企业利润汇出的购汇人民币资金大部分为现金或从其他单位银行账户转入的；
（十一）外商投资企业以外币现金方式进行投资的。
第十条下列外汇交易属于可疑外汇非现金交易：
（一）居民个人外汇账户频繁收到境内非同名账户划转款项的；
（二）居民个人频繁收到从境外汇入的大量外汇再集中原币种汇出，或集中从境外汇入大量外汇再频繁多笔原币种汇出的；
（三）非居民个人外汇账户频繁收到境外大量汇款，特别是从生产、贩卖毒品问题严重的国家（地区）汇入款项的；
（四）居民、非居民个人外汇账户有规律出现大额资金进账，第二日分笔取出，然后又有大额资金补充，次日又分笔取出的；
（五）企业通过其外汇账户频繁大量发生在外汇局审核标准以下的对外支付进口预付货款、贸易项下佣金等；
（六）企业通过其外汇账户频繁大量发生以票汇（支票、汇票、本票等）方式结算的出口收汇的；
（七）企业一些休眠外汇账户或平常资金流量小的外汇账户突然有异常外汇资金流入，并且外汇资金流量短期内逐渐放大的；
（八）企业通过其外汇账户频繁发生大量资金往来，与其经营性质、规模不相符的；
（九）企业外汇账户频繁发生大量资金收付，持续一段时间后，账户突然停止收付；
（十）企业外汇账户资金流动以千位或万位为单位的整数资金往来频繁；
（十一）企业外汇账户资金快进快出，当天发生额很大，但账户余额很小或不保留余额；
（十二）企业外汇账户在短时间内收到多笔小额电汇或使用支票、汇票存款后，将大部分存款汇出境外；
（十三）境内企业以境外法人或自然人名义开立离岸账户，且资金呈有规律流动；
（十四）企业从一个离岸账户汇款给多个境内居民，并以捐赠等名义结汇，其资金的划转和结汇均由一人或少数人操作的；
（十五）外商投资企业年利润汇出大幅超出原投入股本或明显与其经营状况不符；
（十六）外商投资企业在收到投资款后，在短期内将资金迅速转到境外，与其生产经营支付需求不符；
（十七）与走私、贩毒、恐怖活动等犯罪严重地区的金融机构附属公司或关联公司进行对销存款或贷款交易；
（十八）证券经营机构指令银行划出与交易、清算无关外汇资金的；
（十九）经营B股业务的证券经营机构通过银行频繁大量拆借外汇资金的；
（二十）保险机构通过银行频繁大量对同一家境外投保人发生赔付或退保行为。
第十一条金融机构对本办法第八条、第九条和第十条所规定情形的大额或可疑外汇资金交易行为须按月以纸质文件、电子文件形式同时上报。
第十二条金融机构应当对符合下列情形的外汇现金交易进行核查，发现涉嫌洗钱的，应及时以纸质文件上报并附相关附件。
（一）外汇账户的支出金额与当日或前一日的现金存款额基本吻合；
（二）将多笔外汇或人民币现金分别存入他人外币储蓄账户，同一账户所有人同时收取相应数额的人民币或外汇；
（三）企业频繁使用大量人民币现钞购汇。
第十三条金融机构应当对符合下列情形的外汇非现金交易进行核查，发现涉嫌洗钱的，应及时以纸质文件上报并附相关附件。
（一）居民个人办理个人实盘买卖业务时，频繁转换币种，明显不谋求盈利的；
（二）居民个人外汇账户频繁收到境外汇入的外汇后，要求银行开旅行支票或汇票的；
（三）非居民个人外汇账户频繁作出订购或兑现大量旅行支票或汇票的；
（四）企业在开立外汇账户时多次拒绝向银行提供有关开户所需的证明文件或不愿提供一般信息的；
（五）企业集团内部外汇资金往来划转超出实际业务交易金额的；
（六）企业结、售汇单证不全，结、售汇金额突然增大，结、售汇频率加快或者结、售汇金额明显超过其正常经营水平的；
（七）企业在银行办理出口入账手续时，无有效商业单据却频繁领取结汇水单（核销专用联），或拒绝提供有效商业单据而频繁领取结汇水单（核销专用联）的；
（八）企业频繁、大量发生捐赠、广告、会展等收汇、结汇及付汇，与其业务范围明显不符的；
（九）企业频繁、大量发生买卖专有技术、商标权等无形资产项下的收汇、结汇及付汇，与其业务经营明显不符的；
（十）企业支付的运保费及佣金明显与其进出口贸易不符的；
（十一）企业经常存入旅行支票及外币汇票存款，特别是此类支票及汇票是境外开具，与其经营状况不符的；
（十二）企业突然还清逾期外汇贷款，而款项来源不明或与客户背景不相符的；
（十三）企业申请以其机构或第三者拥有的资产或信用作为贷款的担保，而这些资产来源不明或与客户背景不相符的；
（十四）利用无贸易背景信用证或其他方式在境外融资的；
（十五）企业在办理外汇买卖业务时，在明知有损失的情况下，仍坚持办理的；
（十六）企业要求进行本外币间的掉期业务，而其资金的来源和用途不明的；
（十七）外商投资企业外方投入资本金数额超过批准金额或借入的直接外债，从无关联企业的第三国汇入；
（十八）外商投资企业外方投入资本金或借入外债结汇的人民币转入证券等投资领域的银行账户，与其经营状况不符；
（十九）金融机构外汇现金账户收、付金额与外汇存款规模明显不符，或波动明显超过外汇存款的变化幅度；
（二十）金融机构系统内外汇资金往来账户收支与日常业务经营状况明显不符；
（二十一）金融机构同业往来账户，在岸与离岸业务往来账户，与境外分支机构的往来账户收付情况与日常业务经营状况明显不符；
（二十二）金融机构与其关联企业的外汇信贷、结算业务在短期内急剧增加或减少的；
（二十三）金融机构以大额外币现金投保的；
（二十四）银行等金融机构职员以合理理由怀疑的任何外汇资金交易。
第十四条金融机构设在省会、自治区首府、直辖市的一级分支机构为主报告机构，省会、自治区首府、直辖市没有一级分支机构的，由金融机构总部指定主报告机构。
金融机构各分支机构应于每月初5个工作日内汇总上月大额和可疑外汇资金交易情况，逐级上报至主报告机构。同时报送外汇局当地分支局。
各主报告机构应于每月15日前汇总各省、自治区、直辖市内上月大额和可疑外汇资金交易情况，报所在地的国家外汇管理局省、自治区、直辖市分局。
各金融机构总部应于每月5日前将自身发生的上月大额和可疑外汇资金交易情况报外汇局当地分支局。
第十五条金融机构对大额和可疑外汇资金交易进行审核、分析，发现涉嫌犯罪的，应于发现之日起3个工作日内报当地公安部门并报送外汇局分支局。
第十六条国家外汇管理局省、自治区、直辖市分局将金融机构上报的大额和可疑外汇资金交易汇总情况于每月20日前报告国家外汇管理局总局；对涉嫌犯罪的外汇资金交易应当及时移送当地公安部门，并上报总局。
第十七条金融机构有下列情形之一的，由外汇局责令改正，给予警告，可以处以1万元以上3万元以下罚款：
（一）未按规定报告大额或可疑外汇资金交易的；
（二）未按规定保存大额或可疑外汇资金交易记录的；
（三）违反规定泄露大额或可疑外汇资金交易信息的；
（四）未按规定审查开户资料为单位开立外汇账户的。
第十八条金融机构未按规定审查开户资料为个人开立外汇账户的，由外汇局责令改正，给予警告，可以处以1000元以上5000元以下罚款。
第十九条金融机构违反本办法，情节严重造成重大损失的，外汇局可以暂停或停止其部分或全部结售汇业务。
第二十条金融机构工作人员违反有关规定，协助进行洗钱的，应当给予纪律处分；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第二十一条本办法下列用语的含义如下：
“频繁”系指外汇资金交易行为每天发生3次以上或每天发生持续5天以上。
“大量”系指接近上述规定的大额外汇资金的报告标准限额的金额。
“短期”系指10个营业日以内。
“以上”、“以下”，均包括本数。
第二十二条本办法自2003年3月1日起施行。
会计从业资格管理办法
财政部
中华人民共和国财政部令
第 26 号
《会计从业资格管理办法》已经部务会议讨论通过，现予公布，自2005年3月1日起施行。
部 长：金人庆
二○○五年一月二十二日
附1：会计从业资格管理办法
附表1：中华人民共和国会计从业资格证书申请表
附表2：中华人民共和国会计从业资格注册、变更、调转登记表
附表1下载：
http://www.mof.gov.cn/wwwroot/index/index/kjcyzg2.xls
附表2下载：
http://www.mof.gov.cn/wwwroot/index/index/kjcyzg1.xls
会计从业资格管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强会计从业资格管理，规范会计人员行为，根据《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）及相关法律的规定，制定本办法。
第二条 申请取得会计从业资格证书适用本办法。
在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）从事下列会计工作的人员必须取得会计从业资格：
（一）会计机构负责人（会计主管人员）；
（二）出纳；
（三）稽核；
（四）资本、基金核算；
（五）收入、支出、债权债务核算；
（六）工资、成本费用、财务成果核算；
（七）财产物资的收发、增减核算；
（八）总账；
（九）财务会计报告编制；
（十）会计机构内会计档案管理。
第三条 各单位不得任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作。
不具备会计从业资格的人员，不得从事会计工作，不得参加会计专业技术资格考试或评审、会计专业职务的聘任，不得申请取得会计人员荣誉证书。
第四条 除本办法另有规定外，县级以上地方人民政府财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理。
第五条 财政部委托中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局按照各自权限分别负责中央在京单位的会计从业资格的管理。
新疆生产建设兵团财务局负责所属单位的会计从业资格的管理。
财政部委托铁道部负责铁路系统的会计从业资格的管理。
第六条 财政部委托中国人民武装警察部队后勤部和中国人民解放军总后勤部分别负责中国人民武装警察部队、中国人民解放军系统的会计从业资格的管理。
第二章 会计从业资格的取得
第七条 国家实行会计从业资格考试制度。
第八条 申请参加会计从业资格考试的人员，应当符合下列基本条件：
（一）遵守会计和其他财经法律、法规；
（二）具备良好的道德品质；
（三）具备会计专业基础知识和技能。
因有《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法情形，被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。
因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为，被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。
第九条 会计从业资格考试科目为：财经法规与会计职业道德、会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级）。
会计从业资格考试大纲由财政部统一制定并公布。
第十条 申请人符合本办法第八条规定且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专，下同）会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起2年内（含2年），免试会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级）。
前款所称会计类专业包括：
（一）会计学；
（二）会计电算化；
（三）注册会计师专门化；
（四）审计学；
（五）财务管理；
（六）理财学。
第十一条 省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，中共中央直属机关事务管理局、国务院机关事务管理局、铁道部、中国人民武装警察部队后勤部和中国人民解放军总后勤部（以下简称中央主管单位），按照本办法第四条、第五条、第六条规定的管理范围负责组织实施会计从业资格考试的下列事项：
（一）制定会计从业资格考试考务规则；
（二）组织会计从业资格考试命题；
（三）实施考试考务工作；
（四）监督检查会计从业资格考试考风、考纪。
省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局和中央主管单位应当公布会计从业资格考试的报名条件、报考办法、考试科目、考务规则及考试相关要求,并将会计从业资格考试试题于考试结束后30日内报财政部备案。
第十二条 会计从业资格考试收费标准按照国家物价管理部门的有关规定执行。
第十三条 会计从业资格考试全科合格的申请人，可以向会计从业资格考试所在地的县级以上地方财政部门、新疆生产建设兵团财务局和中央主管单位（以下简称“会计从业资格管理机构”）申请会计从业资格证书。县级以上地方财政部门会计从业资格证书的颁发权限由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门确定。
申请会计从业资格证书时，应当填写《会计从业资格证书申请表》，并持下列材料：
（一）考试成绩合格证明；
（二）有效身份证件原件；
（三）近期同一底片一寸免冠证件照两张。
符合本办法第十条规定条件，且财经法规与会计职业道德考试成绩合格的申请人，还需持学历或学位证书原件（香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民及外国居民的学历或学位须经中华人民共和国教育行政主管部门认可）。
第十四条 申请人可以通过委托代理人申请会计从业资格证书。
申请人应当对其申请材料实质内容的真实性负责。
第十五条 申请人的申请材料齐全、符合规定形式的，会计从业资格管理机构应当当场受理；申请材料不齐全或者不符合规定形式的，会计从业资格管理机构应当当场或者5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
会计从业资格管理机构受理或者不予受理会计从业资格证书申请，应当出具书面证明，同时注明日期，并加盖本机构专用印章。
第十六条 会计从业资格管理机构能够当场作出决定的，应当当场作出颁发会计从业资格证书的书面决定；不能当场作出决定的，应当自受理之日起20日内对申请人提交的申请材料进行审查，并作出是否颁发会计从业资格证书的决定；20日内不能作出决定的，经会计从业资格管理机构负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。
第十七条 会计从业资格管理机构作出准予颁发会计从业资格证书的决定，应当自作出决定之日起10日内向申请人颁发会计从业资格证书。
会计从业资格管理机构作出不予颁发会计从业资格证书的决定，应当说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。
第十八条 财政部统一规定会计从业资格证书样式和编号规则。
省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局、中央主管单位负责会计从业资格证书的印制、编号和颁发,并于年度终了后30日内将上年度会计从业资格证书颁发情况报财政部备案。
第十九条 会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，在全国范围内有效。持有会计从业资格证书的人员（以下简称“持证人员”）不得涂改、转让会计从业资格证书。
第三章 会计从业资格管理
第二十条 持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平。
持证人员每年参加继续教育不得少于24小时。
第二十一条 财政部负责制定并公布持证人员继续教育大纲。
省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局、中央主管单位负责制定持证人员继续教育培训规划并组织实施。
第二十二条 会计从业资格管理机构应当加强对持证人员继续教育工作的监督、指导。
各单位应鼓励持证人员参加继续教育，保证学习时间，提供必要的学习条件。
第二十三条 会计从业资格证书实行注册登记制度。
持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
第二十四条 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。
持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续。
第二十五条 会计从业资格管理机构应当建立持证人员从业档案信息系统，及时记载、更新持证人员下列信息：
（一）持证人员相关基础信息和注册、变更、调转登记情况；
（二）持证人员从事会计工作情况；
（三）持证人员接受继续教育情况；
（四）持证人员受到表彰奖励情况；
（五）持证人员因违反会计法律、法规、规章和会计职业道德被处罚情况。
持证人员的学历或学位、会计专业技术职务资格以及前款第（一）至第（五）项内容发生变更的，可以持相关有效证明和会计从业资格证书，向所属会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更。
第二十六条 会计从业资格管理机构应当将申请会计从业资格证书和办理会计从业资格证书注册、变更、调转登记的条件、程序、期限以及需要提交的材料和相关申请登记表格示范文本等在办公场所公示。相关申请登记表格应当置放于会计从业资格管理机构办公场所，免费提供。申请人也可以从会计从业资格管理机构指定网站下载。
第二十七条 会计从业资格管理机构应当对下列情况实施监督检查:
(一)从事会计工作的人员持有会计从业资格证书并注册登记情况;
(二)持证人员从事会计工作和执行国家统一的会计制度情况;
(三) 持证人员遵守会计职业道德情况;
(四)持证人员接受继续教育情况。
会计从业资格管理机构在实施监督检查时,持证人员应当如实提供有关情况和材料,各有关单位应当予以配合。
第二十八条 会计从业资格管理机构应当对开展会计人员继续教育培训单位进行监督和指导，规范培训市场，确保培训质量。
第二十九条 单位和个人对违反本办法规定的行为有权检举，会计从业资格管理机构应当及时核实、处理，并为检举人保密。
第四章 法律责任
第三十条 参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩；情节严重的，取消其全部考试成绩。
第三十一条 用假学历、假证书等手段得以免试考试科目并取得会计从业资格证书的，由会计从业资格管理部门撤销其会计从业资格。
第三十二条 持证人员未按照本办法规定办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构责令其限期改正；逾期不改正的，予以公告。
第三十三条 持证人员有《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违法违纪情形之一，由会计从业资格管理机构按照《会计法》的规定予以处理并向社会公告。
第三十四条 会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转登记的人员从事会计工作的，应责令其限期改正；逾期不改正的，予以公告。
单位任用（聘用）没有会计从业资格证书人员从事会计工作的，由会计从业资格管理机构依据《会计法》第四十二条的规定处理。
第三十五条 会计从业资格管理机构及其工作人员在实施会计从业资格管理中滥用职权、玩忽职守、循私舞弊的，依法给予行政处分。
第三十六条 会计从业资格管理机构工作人员违反本办法第二十九条规定，将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
第五章 附 则
第三十七条 省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、新疆生产建设兵团财务局和中央主管单位可以根据本办法制定具体实施办法，报财政部备案。
第三十八条 香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民及外国居民申请取得会计从业资格证书，适用本办法。
第三十九条 农村集体经济组织会计从业资格的管理可参照本办法执行。
第四十条 本办法自2005年3月1日起施行。财政部2000年5月8日发布的《会计从业资格管理办法》（财会字[2000]5号）、2000年9月13日发布的《〈会计从业资格管理办法〉若干问题解答（一）》（财会[2000]13号）、2002年7月25日发布的《〈会计从业资格管理办法〉若干问题解答（二）》（财办会[2002]28号）同时废止。
